Erweitert beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG): Auswanderer 10 Jahre unter Finanzamt-Knute

Perspektive Ausland

Wir haben schon etliche Videos rund um die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG auf diesem Kanal veröffentlicht. Dieses Video bietet nun einen umfassenden Gesamtüberblick zu diesem leidigen, komplexen Thema.

Von der erweiterten beschränkten Steuerpflicht bist du als Auswanderer aus Deutschland im Jahre deines Wegzuges und in den 10 Jahren danach betroffen, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:

👉 Du bist deutscher Staatsbürger, 👉 Du warst in den 10 Jahren vor dem Wegzug als deutscher Staatsbürger mindestens 5 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland, 👉 Du lebst in einem Niedrigsteuerland oder bist wohnsitzlos (= Nomade, Perpetual Traveler) und 👉 Du hast noch wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland.

Bist du von der erweiterten beschränkten Steuerpflicht betroffen, musst du zunächst noch für 10 Jahre weiter Steuererklärungen in Deutschland einreichen (bzw. so lange, wie die oben genannten Bedingungen erfüllt sind).

Wichtige steuerliche Nachteile, die sich aus der erweiterten beschränkten Steuerpflicht ergeben sind: 👉 Du bist noch für 10 Jahre unbeschränkt erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig in Deutschland; 👉 wenn die Aktien an deutschen Unternehmen im Streubesitz gehören, sind Veräußerungserlöse in Deutschland zu versteuern; 👉 Bei der Veräußerung von Bitcoin und anderen Kryptoassets musst du noch für 10 Jahre möglicherweise deutschen Besteuerungsregeln folgen (1 Jahr Haltefrist, Rechtslage ungeklärt); 👉 Digitale Nomaden, die z.B. über eine US LLC mehr als 16.500 Euro im Jahr verdienen, müssen diese Einkünfte weiter in Deutschland versteuern.

In dieser Folge gehen wir darauf ein, welche Konsequenzen die erweiterte beschränkte Steuerpflicht für dich hat und wie du dich davor schützen kannst.