#67 Betriebsprüfungen: Verfahrensdokumentation und Tax Compliance

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#67 Betriebsprüfungen: Verfahrensdokumentation und Tax Compliance

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VERTIEFTE EINBEZIEHUNG DER UNTERNEHMENS-COMPLIANCE IN DIE

Wer ist Henning Göcke?

• Seit 2021 Steuerberater bei der DHW
• Mit Schwerpunkten Verfahrensdokumentation, Datenanalyse, Grundsteuerreform
• zuvor 15 Jahre Finanzverwaltung NRW
• Überwiegend im Bereich Software-Entwicklung, Prozessabläufe
• Zuletzt in der Konzernbetriebsprüfung bei denen auch bereits zu Beginn der Prüfung VD angefordert wurde; in den wenigsten Fällen vorlag

Bayerisches Staatsministerium der Finanzen und Für Heimat:

Man hatte es geahnt: Und nun starten die Bayern….Bayern startet nämlich ein Pilotprojekt zur Einbeziehung von modernen Compliance-Systemen der Unternehmen in die steuerliche Betriebsprüfung!

Das gibt nun eine ganz neue "Qualität" und "Tiefe" für Betriebsprüfungen!

• Wie gehen wir nun damit um?
• Laufende Betreuung und "auf die Hebebühne"!

Wir sind nun dazu angehalten, einen komplett neuen Beratungsstrang auszuheben, damit nicht bereits VOR der Betriebsprüfung der Ausgang "klar" ist - nämlich mit der Verwerfung der Buchhaltung und Hinzuschätzungen.

• Woher kommt die VD?
• Was ist GoBD?
• Was ist Tax Compliance?

Die VD

• ist im Wesentlichen eine Prozessbeschreibung der organisatorischen und technischen Abläufe im Unternemen Hinblick darauf, dass die steuerrelevanten Vorgänge den Bestimmungen der AO und GoBD entsprechen.
• verschafft einem sachverständigen Dritten in angemessener Zeit einen Überblick über die Geschäftsvorfälle und das Unternehmen.
• ist natürlich bei unseren e-Commerce Mandanten besonders relevant, da wir hier mit verschiedenen DV-Systemen und Schnittstellen arbeiten und sämtliche Kommunikation sowie die Verarbeitung der Belege Digital abläuft

Bei Nichteinhaltung

• Mit Geldbußen zu rechnen (z. B. in Bayern die ersten bereits festgesetzt)
• Hinzuschätzung

Mehrwert auf Unternehmensseite

• Unternehmer erhält Information zur Transparenz der internen Verfahren, sowie für Risiko und QM
• GoBD Check
• Einsatz neuer Softwarelösungen aufdecken; bisher z. B. Rechnungen händisch geschrieben werden
• Unternehmer erhält IKS; internes Kontrollsystem, zeigt auf, in welchen Bereichen ggf. Risiken/Optimierungsmöglichkeiten hinsichtlich steuerrelevanter Abläufe besteht

Wie gehen wir vor?

• Gemeinsam mit dem Unternehmen gehen wir die verschiedenen Prozesse der steuerrelevanten Datenverarbeitung durch
• Dabei welche Hard/Software im Einsatz
• Welche Mitarbeiter Zugriffe haben
• Wie Belege digitalisiert werden und wie mit digitalen Belegen umgegangen wird
• Welche Schnittstellen zum Einsatz kommen
• Bei Online-Händlern welche Shops bzw. Marktplätze angebunden sind
• Datenschutz/Datensicherheit
• Tax Compliance (das steuerrelevante Vorgänge eingehalten)
• IKS (in verschiedenen Bereichen des Unternehmens; Einkauf/Verkauf, IT-Systeme, …) um zu schauen, wo Risiken zu steuerrelevante Abläufen bestehen könnten; inkl. Überwachung/Verbesserung
• Wir arbeiten mit dem Tool von SmartDoku
• Zusätzlich erstellen wir Ablauf-Diagramme zu den Prozessen Belegbearbeitung; Schnittstellen Shops/Umsätze/Rechnungen

Ziel:

• Natürlich zunächst eine saubere VD zu haben
• Prozesse im Unternehmen zu erkennen, die optimiert werden können
• Im nächsten Schritt eine Datenanalyse durchführen können zwischen Umsätzen, die in Buchhaltung stehen und Rechnungen, die geschrieben werden
• 14c Thematik; in Rechnung höherer Ust Betrag 19% als ggf. der Umsatz tatsächlich hergibt

Ergänzung:

• Wir einmaligen Preis zunächst + mtl. Pauschale, die dann Überwachung der Aktualität beinhaltet
• Bei Bedarf ist VD nämlich anzupassen; denn es genügt nicht diese einmalig zu erstellen; denn
• Abläufe/Schnittstellen